Miércoles de riqueza: Fundamentos de la confianza

¿Qué es un fideicomiso?

Un fideicomiso es una entidad legal que mantiene activos para beneficio de otra persona. Es como un contenedor que guarda dinero o propiedades para otra persona. Se puede depositar prácticamente cualquier tipo de activo en un fideicomiso, incluyendo efectivo, acciones, bonos, pólizas de seguro, bienes raíces y obras de arte. Los activos que se elijan para un fideicomiso dependen en gran medida de los objetivos. Por ejemplo, si se desea que el fideicomiso genere ingresos, se podría incluir en él valores que generen ingresos, como bonos. O bien, si se desea que el fideicomiso cree un fondo común de efectivo al que se pueda acceder para pagar los impuestos sucesorios a su fallecimiento o para mantener a la familia, se podría financiar el fideicomiso con una póliza de seguro de vida.

Cuando crea y financia un fideicomiso, se le conoce como el otorgante (o, a veces, el fideicomitente o fideicomitente). El otorgante nombra a las personas, conocidas como beneficiarios, que se beneficiarán del fideicomiso. Los beneficiarios suelen ser su familia y seres queridos, pero pueden ser cualquier persona, incluso una organización benéfica. Los beneficiarios pueden recibir ingresos del fideicomiso o tener acceso al capital del mismo durante su vida o después de su fallecimiento. El fideicomisario es responsable de administrar el fideicomiso, gestionar los activos y distribuir los ingresos o el capital según los términos del fideicomiso. Dependiendo del propósito del fideicomiso, puede nombrarse a sí mismo, a otra persona o a una institución, como un banco, como fideicomisario. Incluso puede nombrar a más de un fideicomisario si lo desea.

¿Por qué crear un fideicomiso?

Dado que los fideicomisos pueden utilizarse para diversos fines, son herramientas populares de planificación patrimonial. Los fideicomisos se utilizan a menudo para:

• Minimizar los impuestos sobre el patrimonio
• Proteger los activos de posibles acreedores
• Evite los gastos y la demora que supone la legalización de su testamento
• Preserve los bienes para sus hijos hasta que sean mayores (en caso de que usted muera mientras aún son menores de edad)
• Crear un fondo de inversiones que puedan gestionar administradores de dinero profesionales.
• Crear un fondo para su propio sustento en caso de incapacidad
• Trasladar parte de su carga de impuesto sobre la renta a los beneficiarios en los tramos impositivos más bajos
• Proporcionar beneficios para la caridad

El tipo de fideicomiso utilizado y la mecánica de su creación variarán según lo que intente lograr. De hecho, podría necesitar más de un tipo de fideicomiso para lograr todos sus objetivos. Y dado que algunas de las siguientes desventajas podrían afectarle, consulte las ventajas y desventajas de establecer un fideicomiso con su abogado y asesor financiero antes de proceder:

• Un fideicomiso puede ser costoso de establecer y mantener: se deben pagar honorarios del fideicomisario, honorarios profesionales y tarifas de presentación.
• Dependiendo del tipo de fideicomiso que elija, puede renunciar a parte del control sobre los activos del fideicomiso.
• Mantener la confianza y cumplir con los requisitos de registro y notificación puede llevar un tiempo considerable.
• Los ingresos generados por los activos del fideicomiso y no distribuidos a los beneficiarios del fideicomiso pueden estar sujetos a impuestos a una tasa de impuesto a la renta más alta que su tasa individual.

Los deberes del fiduciario

El fideicomisario del fideicomiso es un fiduciario, alguien que tiene un deber especial de lealtad hacia los beneficiarios. Debe actuar en el mejor interés de los beneficiarios en todo momento. Por ejemplo, debe preservar, proteger e invertir los activos del fideicomiso para beneficio de los beneficiarios. También debe mantener registros completos y precisos, ejercer un cuidado y una habilidad razonables al administrar el fideicomiso, invertir con prudencia los activos del fideicomiso y evitar mezclar los activos del fideicomiso con otros activos, especialmente los suyos. Un fideicomisario sin conocimientos especializados puede contratar a profesionales como abogados, contadores, corredores y banqueros si lo considera conveniente. Sin embargo, no puede simplemente delegar responsabilidades en otra persona.

Aunque muchas de las obligaciones del fideicomisario están establecidas por la ley estatal, otras se definen en el documento del fideicomiso. Si usted es el otorgante del fideicomiso, puede ayudar a determinar algunas de estas obligaciones al constituirlo.

Fideicomiso en vida (revocable)

Un fideicomiso en vida es un tipo especial de fideicomiso. Es una entidad legal que se crea en vida para poseer bienes como una casa, un barco o inversiones. Los bienes que se transfieren a través de un fideicomiso en vida no están sujetos a sucesión; no se tratan como los bienes en su testamento. Esto significa que la transferencia de bienes a través de un fideicomiso en vida no se retrasa mientras el proceso de sucesión está pendiente (a veces hasta dos años o más). En cambio, el fideicomisario transferirá los activos a los beneficiarios según sus instrucciones. La transferencia puede ser inmediata o, si desea retrasarla, puede indicar que el fideicomisario conserve los activos hasta un momento específico, como el matrimonio del beneficiario o el cumplimiento de cierta edad.

Los fideicomisos en vida son atractivos porque son revocables. Usted mantiene el control: puede modificar el fideicomiso o incluso disolverlo durante toda su vida. Además, son privados. A diferencia de un testamento, un fideicomiso en vida no forma parte del registro público. Nadie puede revisar los detalles de los documentos del fideicomiso a menos que usted lo autorice.

Los fideicomisos en vida también pueden utilizarse para proteger y administrar sus bienes en caso de incapacidad. Si ya no puede administrar sus propios asuntos, su fideicomisario (o un fideicomisario sucesor) interviene y administra sus bienes. Su fideicomisario tiene la obligación de administrar el fideicomiso según sus términos y debe actuar siempre teniendo en cuenta sus intereses. En ausencia de un fideicomiso, un tribunal podría nombrar un tutor para administrar sus bienes.

A pesar de estos beneficios, los fideicomisos en vida presentan algunas desventajas. Los activos de un fideicomiso en vida no están protegidos contra los acreedores y usted está sujeto al impuesto sobre la renta sobre los ingresos generados por el fideicomiso. Además, no puede evitar el impuesto sobre sucesiones utilizando un fideicomiso en vida.

Fideicomisos irrevocables

A diferencia de un fideicomiso en vida, un fideicomiso irrevocable no se puede modificar ni disolver una vez creado. Generalmente, no se pueden eliminar activos, cambiar beneficiarios ni reescribir ninguno de los términos del fideicomiso. Aun así, un fideicomiso irrevocable es una valiosa herramienta de planificación patrimonial. Primero, se transfieren activos al fideicomiso; activos sobre los que no le importa perder el control. Es posible que deba pagar impuestos sobre donaciones sobre el valor de los bienes transferidos al momento de la transferencia.

Siempre que haya cedido el control de la propiedad, todos los bienes del fideicomiso, más la plusvalía futura de estos, quedan fuera de su patrimonio imponible. Esto significa que su obligación tributaria final podría ser menor, lo que resultaría en una mayor transferencia de bienes a sus beneficiarios. La transferencia de bienes a sus beneficiarios mediante un fideicomiso irrevocable también evitará la sucesión. Además, los bienes de un fideicomiso irrevocable podrían estar protegidos de sus acreedores.

Existen muchos tipos diferentes de fideicomisos irrevocables. Muchos tienen disposiciones especiales y se utilizan para fines específicos. Algunos fideicomisos irrevocables protegen pólizas de seguro de vida o residencias personales. Incluso puede establecer un fideicomiso irrevocable para generar ingresos.

Fideicomisos testamentarios

Los fideicomisos también pueden constituirse por testamento. Estos fideicomisos no se constituyen hasta que se legaliza el testamento. En ese momento, ciertos bienes que se transfieren a través de su testamento pueden transferirse al fideicomiso. A partir de ese momento, estos fideicomisos funcionan de forma muy similar a otros fideicomisos. Los términos del documento fiduciario regulan cómo se administran y distribuyen los bienes dentro del fideicomiso a sus herederos. Dado que usted tiene voz y voto en la redacción de los términos del fideicomiso, este tipo de fideicomiso le otorga cierto control sobre el uso de los bienes, incluso después de su fallecimiento.

Esta publicación se publicó en colaboración con un proveedor de marketing externo. Fuente original: Broadridge Advisor Solutions.