Miércoles de Riqueza: Transferencia de fondos de un plan de ahorro para la jubilación del empleador

Al dejar su empleo, tiene varias opciones para administrar los activos de su plan de ahorro para la jubilación. Puede dejar el dinero en el plan actual, si está permitido; retirarlo y recibir una distribución global; o transferir los fondos de su plan actual a otro plan de su empleador, si está permitido, o a una cuenta IRA.

¿Por qué considerar un rollover?

Al transferir una distribución de un plan 401(k), 403(b) o 457(b) gubernamental, generalmente no paga impuestos hasta que reciba una distribución del nuevo plan o cuenta IRA. Si recibe una distribución pero no la transfiere, estará sujeta a impuestos federales (y posiblemente estatales) sobre la renta (excepto por cualquier contribución después de impuestos que haya realizado); y si aún no ha cumplido 59 años y medio, también podría estar sujeto a una multa por distribución anticipada del formulario 10%, a menos que sea elegible para una excepción.¹ Si recibe una distribución en efectivo, también está renunciando a cualquier crecimiento adicional con ventajas impositivas; y si gasta los fondos, es posible que no tenga activos suficientes para durar toda la jubilación.

Razones para transferir fondos a una cuenta IRA

• Generalmente, con una cuenta IRA, tiene más opciones de inversión que con un plan de empresa. Normalmente, puede mover libremente su dinero entre las diversas inversiones que ofrece el fideicomisario de su cuenta IRA y dividir su saldo entre tantas inversiones como desee. En cambio, los planes de empresa suelen ofrecer una gama limitada de inversiones (generalmente fondos mutuos) para elegir.
• Puede transferir libremente el dinero de su IRA entre diferentes fideicomisarios/custodios. A diferencia de las transferencias indirectas (de 60 días) entre IRA, que generalmente se limitan a una por cada 12 meses, no hay límite en la cantidad de transferencias directas de IRA de fideicomisario a fideicomisario que puede realizar al año. Esto le brinda la flexibilidad de cambiar de fideicomisario con frecuencia si no está satisfecho con el rendimiento de las inversiones o el servicio al cliente. También le permite tener cuentas IRA en más de una institución para una mayor diversificación. Con un plan de su empleador, no puede transferir los fondos a un fideicomisario diferente a menos que deje su trabajo y los transfiera.
• Una cuenta IRA puede brindarle mayor flexibilidad con las distribuciones. Las opciones de distribución disponibles para usted y sus beneficiarios en un plan de empleador suelen ser más limitadas. Con una IRA, el momento y el monto de las distribuciones generalmente quedan a su discreción (hasta que deba comenzar a recibir las distribuciones mínimas requeridas, si corresponde).
• Si ha realizado aportaciones Roth a su plan 401(k) o 403(b), dichas aportaciones (más cualquier ganancia de inversión derivada de ellas) estarán sujetas a las normas de distribución mínima requerida (RMD) después de cumplir 73 años (para quienes cumplan 72 años después del 31 de diciembre de 2022), o después de jubilarse, si es posterior, si su empresa tiene una participación igual o inferior al 5%. Puede evitar las normas de RMD transfiriendo sus aportaciones Roth a una cuenta IRA Roth (las cuentas IRA Roth no están sujetas a las normas de RMD vitalicia).²
• Puede usar una renta vitalicia de jubilación individual para anualizar de forma efectiva la totalidad o parte del beneficio de su plan de empleador. Esto puede ser útil si su plan no ofrece una opción de renta vitalicia.

Razones para abandonar o transferir sus ahorros al plan de jubilación de un empleador

• Muchos planes patrocinados por empleadores tienen cláusulas de préstamo. Si transfiere sus fondos de jubilación a un nuevo plan de su empleador que permite préstamos, generalmente puede solicitar un préstamo contra el saldo adquirido en el nuevo plan, incluyendo el monto transferido, si necesita dinero. No puede solicitar un préstamo de una cuenta IRA; solo puede acceder al dinero de una IRA mediante una distribución, que puede estar sujeta a impuestos sobre la renta y sanciones.
• Una transferencia a otro plan de empleador puede brindar mayor protección contra los acreedores que una transferencia a una cuenta IRA. La mayoría de los planes de empleador calificados [como los planes 401(k)] reciben protección prácticamente ilimitada contra los acreedores bajo la ley federal. Sus acreedores no pueden embargar los fondos de su plan para satisfacer ninguna de sus deudas y obligaciones, independientemente de si se ha declarado en bancarrota. En cambio, las cuentas IRA tradicionales y Roth generalmente solo están protegidas por la ley federal si se declara en bancarrota. La protección que su IRA pueda recibir en casos fuera de la bancarrota generalmente dependerá de las leyes de su estado. Si le preocupa la protección de sus activos, asegúrese de buscar la ayuda de un profesional calificado. [Se aplican reglas especiales a los planes 401(k) individuales, los planes gubernamentales y ciertos planes de iglesias].
• Las distribuciones de su plan de empleador no estarán sujetas a la penalización por distribución anticipada del 10% si se jubila durante el año en que cumple 55 años o después (50 años para empleados de seguridad pública cualificados). Sin embargo, las distribuciones de su cuenta IRA antes de cumplir 59 años y medio sí estarán sujetas a la penalización, salvo que se aplique una excepción.
• Es posible que pueda posponer las distribuciones mínimas requeridas. Estas distribuciones generalmente deben comenzar a más tardar el 1 de abril siguiente al año en que cumpla 73 años (para quienes cumplan 72 años después del 31 de diciembre de 2022). Sin embargo, si trabaja después de esa edad, sigue participando en el plan de jubilación de su empleador y no posee más del 51% de la empresa, puede posponer su primera distribución de ese plan hasta el 1 de abril siguiente al año de su jubilación.
• Si bien las cuentas IRA suelen ofrecer más opciones de inversión que un plan de empresa, es posible que su plan particular ofrezca ciertas oportunidades de inversión que no pueda replicar con una IRA. Además, podría estar satisfecho con los fondos potencialmente más económicos disponibles en su plan y, por lo tanto, podría no considerar la mayor variedad de inversiones de una IRA como un factor importante.

Otras consideraciones

Tanto los planes de jubilación de la empresa como las cuentas IRA suelen tener: (1) gastos relacionados con la inversión y (2) comisiones del plan o de la cuenta. Los gastos relacionados con la inversión pueden incluir comisiones por ventas, comisiones, gastos de cualquier fondo mutuo en el que se inviertan activos y honorarios por asesoría de inversión. Las comisiones del plan suelen incluir gastos administrativos (p. ej., mantenimiento de registros, cumplimiento normativo y honorarios del fideicomisario) y honorarios por servicios, como el acceso a un representante de atención al cliente. En algunos casos, los empleadores cubren parte o la totalidad de los gastos administrativos del plan. Las comisiones de una cuenta IRA pueden incluir, por ejemplo, comisiones administrativas, de apertura de cuenta y de custodia. Asegúrese de considerar cuidadosamente los gastos y las comisiones de cada alternativa.

Asegúrese también de considerar los diferentes niveles de servicio disponibles bajo el plan del empleador en comparación con una cuenta IRA. Algunos planes del empleador, por ejemplo, brindan acceso a asesoramiento de inversión, herramientas de planificación, líneas telefónicas de ayuda, materiales educativos y talleres. De igual manera, los proveedores de cuentas IRA ofrecen diferentes niveles de servicio, que pueden incluir servicio completo de corretaje, asesoramiento de inversión, planificación de distribución y acceso a la ejecución de valores en línea.

Consideraciones especiales para distribuciones desde cuentas Roth designadas

Para recibir una distribución calificada libre de impuestos de las ganancias de una cuenta Roth IRA o de una cuenta Roth 401(k), 403(b) o 457(b) designada, debe cumplir con un período de tenencia de cinco años. Se aplican períodos de tenencia de cinco años separados para las cuentas Roth designadas y las cuentas Roth IRA. Si recibe una distribución no calificada de una cuenta Roth designada y la transfiere a una cuenta Roth IRA, las ganancias de inversión transferidas estarán sujetas al período de tenencia de cinco años de la cuenta Roth IRA. Por ejemplo, si su dinero ha estado en una cuenta Roth designada durante cuatro años y transfiere ese dinero a su primera cuenta Roth IRA, estará sujeto a un nuevo período de tenencia de cinco años; el tiempo que esos dólares permanezcan en el plan 401(k) no afecta el período de tenencia de su cuenta Roth IRA.

Por otro lado, si recibe una distribución de su cuenta Roth designada y la transfiere a una cuenta Roth designada en un plan 401(k), 403(b) o 457(b) de un nuevo empleador, su período de tenencia de cinco años en el plan receptor, tanto para el monto transferido como para otros fondos en el plan receptor, será el período de tenencia de cinco años en el plan de distribución o el período de tenencia de cinco años en el plan receptor, lo que finalice primero (es decir, lo que sea más favorable para usted).

Las distribuciones mínimas requeridas (RMD) generalmente se requieren en las cuentas Roth 401(k)/403(b) después de cumplir 73 años (para quienes cumplan 72 años después del 31 de diciembre de 2022) o después de jubilarse, si es posterior, a menos que sea titular de una cuenta 5%. Sin embargo, las cuentas Roth IRA no están sujetas a las normas de RMD vitalicia. Puede evitar las normas de RMD vitalicia para las cuentas Roth 401(k)/403(b transfiriendo su distribución elegible a una cuenta Roth IRA.²

Esta información no pretende ser un asesoramiento ni una recomendación en materia fiscal, legal, de inversión o de jubilación.

¹Si su distribución incluye acciones de la empresa u otros valores, podrían aplicarse normas fiscales especiales que hagan que recibir una distribución sea más ventajoso que hacer una reinversión. Consulte con un asesor fiscal.

² A partir de 2024, las cuentas Roth en los planes de empleadores estarán exentas de RMD.