Blog de la Cooperativa de Crédito Península

¿Qué es un fideicomiso?

Un fideicomiso es una entidad legal que posee activos en beneficio de otra persona. Básicamente, es como un contenedor que contiene dinero o propiedad de otra persona. Puede poner prácticamente cualquier tipo de activo en un fideicomiso, incluido efectivo, acciones, bonos, pólizas de seguro, bienes raíces y obras de arte. Los activos que elija poner en un fideicomiso dependen en gran medida de sus objetivos. Por ejemplo, si desea que el fideicomiso genere ingresos, es posible que desee colocar en su fideicomiso valores que generen ingresos, como bonos. O, si desea que su fideicomiso cree una reserva de efectivo al que pueda acceder para pagar los impuestos sobre el patrimonio adeudados en caso de su muerte o para mantener a su familia, es posible que desee financiar su fideicomiso con una póliza de seguro de vida.

Cuando crea y financia un fideicomiso, se le conoce como otorgante (o, a veces, fideicomitente o fideicomitente). El otorgante nombra personas, conocidas como beneficiarios, que se beneficiarán del fideicomiso. Los beneficiarios suelen ser sus familiares y seres queridos, pero puede ser cualquier persona, incluso una organización benéfica. Los beneficiarios pueden recibir ingresos del fideicomiso o pueden tener acceso al capital del fideicomiso durante su vida o después de su muerte. El fideicomisario es responsable de administrar el fideicomiso, gestionar los activos y distribuir los ingresos y/o el principal de acuerdo con los términos del fideicomiso. Dependiendo del propósito del fideicomiso, usted puede nombrarse a sí mismo, a otra persona o a una institución, como un banco, como fideicomisario. Incluso puedes nombrar más de un administrador si lo deseas.

¿Por qué crear un fideicomiso?

Dado que los fideicomisos se pueden utilizar para muchos propósitos, son herramientas populares de planificación patrimonial. Los fideicomisos se utilizan a menudo para:

• Minimizar los impuestos sobre el patrimonio
• Proteger los activos de posibles acreedores
• Evite el gasto y la demora de legalizar su testamento
• Conservar bienes para tus hijos hasta que sean mayores (en caso de que mueras siendo aún menores de edad)
• Cree un conjunto de inversiones que puedan ser administradas por administradores de dinero profesionales.
• Crea un fondo para tu propio apoyo en caso de incapacidad
• Transferir parte de su carga impositiva sobre la renta a beneficiarios en tramos impositivos más bajos
• Proporcionar beneficios para organizaciones benéficas.

El tipo de confianza utilizado y la mecánica de su creación diferirán según lo que esté tratando de lograr. De hecho, es posible que necesite más de un tipo de confianza para lograr todos sus objetivos. Y dado que algunas de las siguientes desventajas pueden afectarlo, analice los pros y los contras de establecer un fideicomiso con su abogado y profesional financiero antes de continuar:

• Un fideicomiso puede ser costoso de establecer y mantener: se deben pagar los honorarios del fiduciario, los honorarios profesionales y los honorarios de presentación.
• Dependiendo del tipo de fideicomiso que elija, puede ceder parte del control sobre los activos del fideicomiso.
• Mantener la confianza y cumplir con los requisitos de registro y notificación puede llevar un tiempo considerable.
• Los ingresos generados por los activos del fideicomiso y no distribuidos a los beneficiarios del fideicomiso pueden estar sujetos a impuestos a una tasa de impuesto sobre la renta más alta que su tasa individual.

Los deberes del fiduciario

El fiduciario del fideicomiso es un fiduciario, alguien que tiene un deber especial de lealtad hacia los beneficiarios. El fiduciario debe actuar en todo momento en el mejor interés de los beneficiarios. Por ejemplo, el fiduciario debe preservar, proteger e invertir los activos del fideicomiso en beneficio de los beneficiarios. El fiduciario también debe mantener registros completos y precisos, ejercer un cuidado y habilidad razonables al administrar el fideicomiso, invertir prudentemente los activos del fideicomiso y evitar mezclar los activos del fideicomiso con otros activos, especialmente los suyos propios. Un fideicomisario que carezca de conocimientos especializados puede contratar profesionales como abogados, contadores, corredores y banqueros si es prudente hacerlo. Sin embargo, el administrador no puede simplemente delegar responsabilidades a otra persona.

Aunque muchos de los deberes del fiduciario están establecidos por la ley estatal, otros están definidos por el documento del fideicomiso. Si usted es el otorgante del fideicomiso, puede ayudar a determinar algunos de estos deberes cuando establezca el fideicomiso.

Fideicomiso en vida (revocable)

Un fideicomiso en vida es un tipo especial de fideicomiso. Es una entidad legal que usted crea mientras está vivo para poseer propiedades como su casa, un barco o inversiones. La propiedad que pasa a través de un fideicomiso en vida no está sujeta a sucesión; no se trata como la propiedad en su testamento. Esto significa que la transferencia de propiedad a través de un fideicomiso en vida no se detiene mientras el proceso sucesorio esté pendiente (a veces hasta dos años o más). En cambio, el fideicomisario transferirá los activos a los beneficiarios según sus instrucciones. La transferencia puede ser inmediata, o si desea retrasar la transferencia, puede ordenar que el fiduciario conserve los activos hasta un momento específico, como el matrimonio del beneficiario o el cumplimiento de una determinada edad.

Los fideicomisos en vida son atractivos porque son revocables. Usted mantiene el control: puede cambiar el fideicomiso o incluso disolverlo mientras viva. Los fideicomisos en vida también son privados. A diferencia de un testamento, un fideicomiso en vida no forma parte del registro público. Nadie puede revisar los detalles de los documentos del fideicomiso a menos que usted lo permita.

Los fideicomisos en vida también se pueden utilizar para ayudarlo a proteger y administrar sus activos si queda incapacitado. Si ya no puede manejar sus propios asuntos, su administrador (o un administrador sucesor) interviene y administra su propiedad. Su fiduciario tiene el deber de administrar el fideicomiso de acuerdo con sus términos y siempre debe actuar teniendo en cuenta sus mejores intereses. En ausencia de un fideicomiso, un tribunal podría nombrar un tutor para administrar su propiedad.

A pesar de estos beneficios, los fideicomisos en vida tienen algunos inconvenientes. Los activos de un fideicomiso en vida no están protegidos de los acreedores y usted está sujeto a impuestos sobre la renta sobre los ingresos obtenidos por el fideicomiso. Además, no se pueden evitar los impuestos sobre el patrimonio utilizando un fideicomiso en vida.

Fideicomisos irrevocables

A diferencia de un fideicomiso en vida, un fideicomiso irrevocable no se puede cambiar ni disolver una vez creado. Por lo general, no se pueden eliminar activos, cambiar beneficiarios ni reescribir ninguno de los términos del fideicomiso. Aún así, un fideicomiso irrevocable es una valiosa herramienta de planificación patrimonial. Primero, transfiere activos al fideicomiso: activos sobre los que no le importa perder el control. Es posible que deba pagar impuestos sobre donaciones sobre el valor de la propiedad transferida en el momento de la transferencia.

Siempre que haya cedido el control de la propiedad, toda la propiedad en el fideicomiso, más toda apreciación futura de la propiedad, está fuera de su patrimonio imponible. Eso significa que su obligación tributaria final sobre el patrimonio puede ser menor, lo que resultará en una mayor transferencia a sus beneficiarios. Los bienes transferidos a sus beneficiarios a través de un fideicomiso irrevocable también evitarán la sucesión. Como beneficio adicional, la propiedad en un fideicomiso irrevocable puede estar protegida de sus acreedores.

Hay muchos tipos diferentes de fideicomisos irrevocables. Muchos tienen disposiciones especiales y se utilizan para fines especiales. Algunos fideicomisos irrevocables tienen pólizas de seguro de vida o residencias personales. Incluso puede establecer un fideicomiso irrevocable para generar ingresos para usted.

fideicomisos testamentarios

Los fideicomisos también pueden establecerse mediante testamento. Estos fideicomisos no surgen hasta que su testamento sea legalizado. En ese momento, los activos seleccionados que pasan por su testamento pueden “verterse” en el fideicomiso. A partir de ese momento, estos fideicomisos funcionan de manera muy similar a otros fideicomisos. Los términos del documento de fideicomiso controlan cómo se administran y distribuyen los activos dentro del fideicomiso a sus herederos. Dado que usted tiene voz y voto en cómo se redactan los términos del fideicomiso, estos tipos de fideicomisos le brindan cierto control sobre cómo se utilizan los activos, incluso después de su muerte.

Esta publicación se publicó en asociación con un proveedor de marketing externo. Fuente original: Broadridge Advisor Solutions.